Překročil jsem obrat – co teď? Kdy a jak se stát plátcem DPH v roce 2025

Pokud podnikáte a obrat vašeho podnikání roste, můžete se dostat do situace, kdy se stanete plátcem DPH. Co to pro vás znamená, jaké jsou výhody a nevýhody plátcovství a co vše musíte udělat? Přinášíme přehled všech důležitých informací pro rok 2025.

Co je DPH a kdo je plátce?

DPH neboli daň z přidané hodnoty je státem vybíraná daň, která se připočítává k ceně většiny zboží a služeb. Platí ji vždy konečný zákazník – například spotřebitel v obchodě nebo klient využívající služby.

Podnikatel, který je tzv. plátcem DPH, tuto daň vybírá od svých zákazníků a následně ji odvádí státu.

Plátcem DPH se můžete stát:

povinně – pokud překročíte zákonem stanovený obrat,

nebo dobrovolně – pokud se pro registraci rozhodnete z vlastního zájmu (např. kvůli odpočtu DPH nebo spolupráci s jinými plátci)

Sazby DPH v roce 2025

V České republice platí od roku 2024 tři sazby DPH:

• Základní sazba – 21 %
  (většina zboží a služeb – např. elektronika, oblečení, nábytek)
• Snížená sazba – 12 %
  (např. potraviny, léky, knihy, vodné a stočné)
• Sazba 0 % (osvobozeno bez nároku na odpočet)
  (např. zdravotní péče, školství, finanční a pojišťovací služby)

Jak to funguje v praxi?

Když podnikatel prodává výrobek nebo službu, připočte k ceně DPH (např. 21 %). Tuto částku pak později pošle státu. Zároveň si ale může odečíst DPH, které zaplatil při nákupu materiálu, služeb nebo zboží pro své podnikání – říká se tomu odpočet DPH.

Příklad:

Nakoupíte zboží za 1 000 Kč + 21 % DPH (celkem 1 210 Kč).

Prodáte ho za 2 000 Kč + 21 % DPH (celkem 2 420 Kč).

Státu odvedete rozdíl: 420 Kč (vybrané DPH) mínus 210 Kč (DPH z nákupu) = 210 Kč.

Kdy se stávám povinným plátcem DPH?

V roce 2025 platí dvě důležité hranice:

1. Obrat 2 000 000 Kč (v běžném kalendářním roce)

• Pokud váš  obrat v období od 1. ledna do 31. prosince 2025 v souhrnu překročí 2 000 000 Kč, musíte se stát plátcem DPH. Plátcem se stáváte od 1. ledna 2026.
• Přihlášku k registraci musíte podat do 10 pracovních dnů od překročení tohoto limitu.
• Pokud nechcete čekat do dalšího kalendářního roku, můžete se po překročení obratu stát plátcem DPH na druhý den. Při podávání přihlášky musíte ale tuto informaci sdělit finančnímu úřadu

2. Obrat 2 536 500 Kč (v běžném kalendářním roce)

• Pokud překročíte tuto vyšší hranici během kalendářního roku, stáváte se plátcem DPH už druhý den po jejím překročení.
• Přihlášku musíte podat do 10 pracovních dnů od překročení.

Co když chci být plátcem DPH dobrovolně?

Můžete požádat o registraci i dobrovolně, a to kdykoli. Tato varianta se vyplatí v těchto situacích:

• Vaši zákazníci jsou plátci DPH
• Nakupujete s DPH – můžete si uplatnit odpočet na vstupu.
• Obchodujete s EU, zejména B2B – zde je plátcovství často nutnost.
• Budujete větší firmu, kde je plátcovství vnímáno jako známka profesionality.

Registrace není automatická – finanční úřad vaši žádost posoudí a může si vyžádat doplňující informace (např. smlouvy, faktury, popis činnosti apod.)

Měsíční nebo kvartální plátce?

Po registraci se nový plátce stává automaticky měsíčním plátcem. Na čtvrtletní plátcovství můžete přejít od třetího roku po registraci, a to pokud váš obrat za předchozí rok nepřesáhne 15 milionů Kč a nejste nespolehlivý plátce.

Rozdíly:

• Měsíční plátce – podává každý měsíc přiznání k DPH i kontrolní hlášení.
• Čtvrtletní plátce – podává přiznání každý kvartál, méně administrativy.

Výhody plátcovství DPH

• Odpočet DPH na vstupu – z nákupů, které souvisejí s podnikáním.
• Lepší image u obchodních partnerů – zvlášť v B2B prostředí.
• Možnost obchodovat bez omezení v rámci EU.
• Možnost zvolit režim přenesené daňové povinnosti (např. ve stavebnictví nebo u kovů).
• Možnost účastnit se veřejných zakázek a výběrových řízení – u některých tendrů je plátcovství DPH výhodou nebo dokonce podmínkou.

Nevýhody plátcovství DPH

• Více administrativy – přiznání, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení, evidence DPH.
• Nutnost hlídat si termíny – měsíčně nebo čtvrtletně.
• Zvýšené náklady na účetní nebo daňového poradce.
• Riziko chyb a pokut, pokud nesprávně vykazujete DPH.
• Služba nebo zboží je dražší pro konečného zákazníka – pokud prodáváte hlavně spotřebitelům (neplátcům), vaše cena se navyšuje o DPH, což může snížit vaši konkurenceschopnost.

Co dělat krok za krokem?

1. Zkontrolujte svůj obrat – pomocí fakturačního nebo účetního systému.
2. Zjistěte, kdy vám vznikla povinnost registrace.
3. Podejte přihlášku k registraci k DPH na portálu MOJE daně
4. Počkejte na rozhodnutí finančního úřadu.
5. Začněte správně vystavovat faktury s DPH a vést evidenci.
6. Podávejte přiznání k DPH a kontrolní hlášení včas.

Doporučení na závěr

Pokud si nejste jistí, zda se vám plátcovství DPH vyplatí, nebo jak přesně postupovat, obraťte se na svého účetního nebo daňového poradce. Vyhnete se tak nepříjemnostem i pokutám.

Chcete si ověřit svůj obrat a připravit se na registraci, popřípadě pomoci s vyplněním registrace? Ozvěte se nám – rádi poradíme.